Umsatzsteuervergütung in der EU und in Deutschland
Inhaltsverzeichnis Umsatzsteuervergütung Steuerpflichtige Umsätze Antrag Umsatzsteuervergütung Ein ausländisches Unternehmen kann sich die in einem EU Staat bezahlte Umsatzsteuer auch dann erstatten lassen, wenn es in diesem Land keine Umsätze getätigt hat. Voraussetzung für den an Fristen gebundenen Antrag ist ein Gegenseitigkeitsabkommen der EU mit dem Herkunftsland des Unternehmens. Inhaltsverzeichnis Umsatzsteuervergütung in Deutschland Ein im Ausland ansässiges Unternehmen kann in […]
Zwei vereinfachte Verfahren für das digitale Geschäft OSS und IOSS
Inhaltsverzeichnis Lieferschwelle Einschaltung Zwischenhändler Sendungen ohne IOSS Import-One-Stop-Shop (IOSS) Eigenes Unternehmen statt IOSS Standort Deutschland Das IOSS Verfahren ermöglicht im Drittland ansässigen Onlinehändlern (z.B. Schweiz, USA, Russland, China) bei Fernverkäufen im Wert bis zu 150 Euro in verschiedene Länder der EU die Abgabe von nur einer Umsatzsteuermeldung für alle Staaten zentral bei einer Stelle. Damit ist eine klare Abgrenzung zum OSS-Verfahren […]
Lohnsteuer: Lohnsteuerabzug bei Grenzpendlern
Inhaltsverzeichnis Elektronische Steuerkarte Gültigkeit Lohnsteuerpflicht Steuerpflicht Fallbeispiel Beschränkte steuerpfl. Personen Beschränkt/unbeschränkt steuerpfl. Vorstände, Geschäftsführer, Prokuristen Rückfallklausel / DBA Die gute alte Lohnsteuerkarte wurde ersetzt durch die Elektronische Lohnsteuer Abzugs-Merkmale kurz ELSTAM genannt. Jeder Arbeitnehmer erhielt statt der Lohnsteuerkarte eine Identifikationsnummer zugeteilt. Diese teilt er seinem Arbeitgeber mit, dazu das Geburtsdatum und die Information ob ein Haupt- […]
Eigene Gesellschaft in China und Rechtsformen
Inhaltsverzeichnis Beratung bei der Gründung Limited liability company (Ltd.) FICE Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) Mit zunehmendem Rückgang der Beschränkungen für ausländische Direktinvestitionen in China hat die Zahl der ausländischen Tochtergesellschaften, die als WFOE’s gegründet werden, stark zugenommen. Bei der Unternehmensgründung in China sollte auf zwei Aspekte soll besonders geachtet werden. Die restriktiven Bestimmungen zur Kapitalausstattung besprechen wir […]
Startup – Eigenkapital erhöhen und Steuern sparen
Inhaltsverzeichnis Von der Idee zur Erfindung Entscheidung zur Gründung Erhöhung des Eigenkapitals Sparen von Steuern Besteuerung auf Grund von Finanzierungsrunden Verdeckte Einlage in eine GmbH Investitionen auf das IP Entwicklungs- vs. Forchungskosten Aktivierung von Entwicklungskosten Kapitalgesellschaft für Startups Besonderheit Patent- & Lizenzbox Lizenzbox mit Sitz in der Schweiz Nutzungsüberlassung gg. Lizenzgebür Tipp für jedes Startup: […]
Raus aus der UG oder GmbH oder AG – Umwandlung
Inhaltsverzeichnis Persönliche Haftung GmbH Umwandlung Nicht ausgeschüttete Gewinne Umwandlung ausländischer KG Fazit Die Gründung einer UG oder GmbH ist relativ einfach und erfolgt oft beinahe reflexartig. Ob diese Rechtsform immer Sinn macht, sei dahingestellt. Sicher ist die Haftungsbeschränkung ein Aspekt bei der Wahl der Rechtsform. Die Beschränkung Hält so gut wie immer für die Gesellschafter, […]
Domizilgesellschaften in der Schweiz – welche Rechte haben sie?
Inhaltsverzeichnis Definition Gesetzwidrigkeiten Steuerfreie Einkünfte aus dem Ausland Domizilgesellschaften sind Unternehmungen, die in der Schweiz nur eine Verwaltungstätigkeit, aber keine Geschäftstätigkeit ausüben. Inhaltsverzeichnis Was dürfen Domizilgesellschaften nicht? Reine Domizilgesellschaften dürfen in der Schweiz kein eigenes Personal beschäftigen und keine eigenen Büros unterhalten. Als Rechtsform kommen Aktiengesellschaften, Kommanditaktiengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Genossenschaften und Betriebsstätten ausländischer Kapitalgesellschaften in […]
Steuerstrategie beim Online Handel
Inhaltsverzeichnis Umsatzsteuer Gewinnsteuer Gesetzliche Änderungen Eigengeschäft vs. Zwischenhändler Marke, Haftung, Rechnungstellung Land mit den meisten Vorteilen Strategischer Online Handel Prüfung der DBA Grenzüberschreitender Gewinn Reine Holding zwischenschalten Endgültige Besteuerung Internationaler Handel – und damit auch der Online Handel – ist zunächst ein Geschäft wie jedes andere und wird entsprechend besteuert. Jedes gibt es sehr starke Vollzugsdefizite vor […]
Grenzgänger: Steuerpflicht von Arbeitslohn nach den DBA
Inhaltsverzeichnis Bedeutung für Arbeitnehmer Sonderfall Grenzgänger 183-Tage-Regel Definition Grenzgänger EU-Definition Grenzgänger im Homeoffice Wer in einem Land wohnt und in einem anderen arbeitet, hat gleich zwei Länder, die seine Einkünfte besteuern möchten. Denn die meisten Länder der Erde besteuern die in ihrem Land lebenden Menschen mit deren gesamten Welteinkommen. Man nennt dies unbeschränkte Steuerpflicht. Zur […]
Gestaltung und Dokumentation von Verrechnungspreisen
Inhaltsverzeichnis Keine Gewinnverlagerungen Corona Besonderheiten Verrechnungspreise anpassen Dokumentation Ausblick Lieferungen und Leistungen zwischen verbundenen Unternehmen und an nahestehenden Personen müssen steuerlich so gestaltet sein, wie das mit fremden Dritten vereinbart würde. Wenn dieser Grundsatz nicht eingehalten wird, dann erfolgt außerhalb der Bilanz eine Korrektur des steuerlichen Ergebnisses. Im Umfeld der Corona-Pandemie ergeben sich neue Fragestellungen, […]
